Perusahaan besar akan lebih mudah mendapatkan laba dikarenakan sumber daya dan kemampuan yang dimilikinya lebih besar daripada perusahaan yang memiliki ukuran kecil. Rasio lebih tinggi mengindikasikan leverage yang lebih tinggi dan dianggap lebih berisiko karena bagaimanapun, tingkat utang yang. Abstract studi ini mengkaji bagaimana hubungan antara ukuran perusahaan, efisiensi perusahaan, likuiditas, kekuatan pasar, pertumbuhan perusahaan, dan leverage dengan profitabilitas.
Perusahaan yang mempunyai rasio leverage yang tinggi, berarti proporsi hutangnya lebih tinggi dibandingkan dengan proporsi aktivanya akan cenderung melakukan manipulasi dalam bentuk manajemen laba. Secara spesifik, itu mengukur seberapa besar modal utang dibandingkan dengan modal ekuitas Namun teori trade off mengasumsikan bahwa perusahaan yang memiliki profitabilitas yang tinggi biasanya lebih menggunakan hutang dalam struktur permodalannya untuk meningkatkan benefit dan tax.
Cara mengelola manfaat utang perusahaan dengan tepat. Rasio utang terhadap ekuitas (debt‐to‐equity ratio) adalah rasio leverage dengan membandingkan proporsi relatif utang dan modal dalam struktur modal perusahaan
